Formularz PIT-37 pozwala rozliczyć dochody otrzymywane ze stosunku pracy za pośrednictwem płatnika, jakim najczęściej jest zakład pracy. Formularzem tym posługują się również emeryci, renciści, stypendyści, jak i osoby bezrobotne korzystające z zasiłków.

W związku z tym pojawia się pytanie, czy oprócz tego typu zeznania należy złożyć jeszcze dodatkowy pit, jeśli pojawią się inne źródła dochodów? W prawie podatkowym obowiązuje przecież zasada sumowania dochodów z wielu źródeł w jednym zeznaniu. Ustawa przewiduje jednak dwa wypadki, kiedy podatnik powinien dostarczyć do urzędu wraz z formularzem PIT-37 dodatkowe formularze. W przypadkach tych intencją ustawodawcy jest niełączenie źródeł dochodów, ponieważ są one opodatkowane oddzielnie.

W zależności od sytuacji bowiem podatnik składający PIT-37 może być zobowiązany do złożenia również PIT-38 i PIT-28. To się zdarzaje wtedy, kiedy dodatkowo otrzymuje on przychody o charakterze kapitałowym (PIT-38) lub przychody, od których płaci on podatek dochodowy w formie ryczałtu ewidencjonowanego ( PIT-28).

Krótko mówiąc, PIT-38 pozwala rozliczyć przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, w tym pożyczonych papierów wartościowych, następnie pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających i udziałów w spółkach mających osobowość prawną.

Co do PIT-28, składają go ci podatnicy, którzy rozliczają się według zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych. Prowadzą oni wówczas indywidualną pozarolniczą działalność gospodarczą, w tym w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych, lub, opcjonalnie, osiągają przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.

Przed omówieniem jak należy przygotować się do wypełnienia formularza PIT-37 warto najpierw określić osoby, które mają ten rodzaj formularza wypełniać. PIT-37 przeznaczony jest dla tych podatników, którzy uzyskali w trakcie roku podatkowego przychody na terytorium kraju i są opodatkowane na zasadach ogólnych, którzy:

• uzyskiwali przychody jedynie za pośrednictwem płatnika,
• nie odliczają od osiągniętych dochodów strat wykazanych w poprzednich latach,
• nie doliczają do osiągniętych dochodów dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dzieci,
• nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej również opodatkowanej na zasadach ogólnych.

Formularz PIT-37 adresowany jest zarówno do osób składających swoją deklarację podatkową samodzielnie jak i wspólnie z małżonkiem.

W celu wypełnienia PIT-37 należy najpierw pobrać odpowiedni formularz z urzędu skarbowego lub z sieci. Formularz PIT-37 składa się z trzech stron. Dla jego wypełnienia powinniśmy znać swój NIP, czyli Numer Identyfikacji Podatkowej, który pozwoli na zidentyfikowanie nas przez urząd. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków konieczna jest także znajomość NIP-u męża lub żony. Dalej trzeba obliczyć uzyskane w roku podatkowym dochody, w tym celu konieczne jest posiadanie PIT-ów przesłanych nam przez wszystkie firmy, od których otrzymywaliśmy wynagrodzenie. Jeżeli otrzymaliśmy od pracodawców / zleceniodawców tylko jeden PIT-11 to dane w nim zawarte będziemy musieli przepisać do naszego formularza PIT-37, natomiast jeżeli otrzymaliśmy formularzy PIT-11 kilka, to najpierw konieczne będzie zsumowanie zawartych w nich wartości. Dalej, możemy odliczyć ulgi takie jak ulga odsetkowa, ulga mieszkaniowa, ulga internetowa oraz ulga rehabilitacyjna, a także dokonaną przez nas w roku podatkowym, którego dotyczy deklaracja darowiznę.

Poza odliczeniami od dochodu, które zmniejszają podstawę opodatkowania, możemy też dokonać odliczenie od podatku, który mamy do zapłacenia, odliczenia tego typu są odejmowane od wartości należnego podatku. Wysokość zobowiązania podatkowego otrzymaną w wyniku powyższych obliczeń należy zaokrąglić do pełnego złotego.

Jak zawsze 1% z tej wartości możemy przekazać na organizację pożytku publicznego, dlatego też jeszcze przed rozpoczęciem wypełniania formularza warto jest się zastanowić, którą organizację będziemy chcieli wesprzeć.